디자이너나 강사, 개발자에게 일을 맡기고 대금에서 3.3%를 떼고 주면, 회사가 할 일이 두 가지 생깁니다. 다음 달 10일까지 뗀 세금을 원천세로 신고하고 내는 것, 그리고 다음 달 말일까지 누구에게 얼마를 줬는지 간이지급명세서로 알리는 것입니다. 두 번째를 잊는 경우가 많습니다. 원천세는 냈는데 명세서를 안 내면 따로 가산세가 붙습니다.
3.3%는 이렇게 계산합니다
3.3%는 소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 합친 것입니다. 계산은 소득세부터 합니다.
| 항목 | 계산 | 대금 2,345,678원일 때 |
|---|---|---|
| 소득세 | 대금 × 3%, 10원 미만 버림 | 70,370원 |
| 지방소득세 | 소득세 × 10%, 10원 미만 버림 | 7,030원 |
| 실제로 주는 돈 | 대금 − 소득세 − 지방소득세 | 2,268,278원 |
나라에 내는 세금은 10원 미만을 버립니다. 대금에 3.3%를 한 번에 곱해 반올림하면 몇 원이 어긋나고, 명세서 검증에서 오류가 날 수 있습니다.
언제, 무엇을 내나
간이지급명세서(거주자의 사업소득)는 지급한 달의 다음 달 말일까지 냅니다. 10월에 준 대금이면 11월 말일까지입니다. 일을 받은 달이 아니라 돈을 준 달이 기준입니다.
사람마다 이런 내용이 들어갑니다.
| 칸 | 적는 것 |
|---|---|
| 성명, 주민등록번호 | 대금을 받은 사람. 외국인이면 외국인등록번호와 외국인 표시 |
| 업종코드 | 하는 일의 종류(아래 표) |
| 귀속연도·귀속월 | 일을 받은 달 |
| 지급액 | 세금을 떼기 전 대금 |
| 세율, 소득세, 지방소득세 | 3%와 뗀 세금 |
한 사람에게 업종이 다른 일을 맡겼거나, 일을 받은 달이 다르면 줄을 나눠 적습니다. 퀵서비스와 대리운전을 같은 사람에게 맡겼다면 두 줄이고, 인원도 두 명으로 셉니다.
업종코드는 이렇게 고릅니다
| 코드 | 이런 일 |
|---|---|
| 940909 | 기타인적용역자. 어디에도 맞지 않는 일 |
| 940926 | 소프트웨어 프리랜서(개발) |
| 940903 | 학원강사 |
| 940100 | 저술가(글) |
| 940200 | 화가관련 |
| 940600 | 자문·고문 |
| 940918 | 퀵서비스 |
| 940905 | 봉사료수취자(세율 5%) |
코드는 40개쯤 있고, 국세청 전산매체 제출요령의 업종코드 표에 모두 나옵니다. 봉사료수취자(5%)와 외국인 직업운동가(20%)를 빼면 세율은 3%입니다. 코드와 세율이 맞지 않으면 홈택스가 받아 주지 않습니다.
홈택스에 내는 두 가지 방법
- 화면에 직접 입력: 홈택스 상단 「지급명세·자료·공익법인」 메뉴의 간이지급명세서(거주자의 사업소득) 제출 화면에서 사람마다 칸을 채웁니다. 몇 명뿐이면 이쪽이 빠릅니다.
- 파일로 올리기: 회계나 급여 프로그램이 만든 전산매체 파일을 변환 제출로 올립니다. 파일 이름은
SF뒤에 사업자등록번호를 붙인 모양(예:SF1234567.890)입니다. 사람이 많거나 매달 반복되면 이쪽이 편합니다.
어느 쪽이든 마지막에 검증 결과를 보고 제출합니다.
자주 틀리는 곳
- 원천세 신고서의 사업소득(A25) 인원·총지급액·소득세와 그 달 명세서의 합계는 같아야 합니다. 한쪽을 고치면 다른 쪽도 같이 고치세요.
- 2025년 귀속분부터는 병의원·간병인을 빼면 소득세가 「지급액 × 세율」과 다를 때 오류로 봅니다. 세액이 1천 원 미만이라 떼지 않던 예전 방식(소액부징수)도 여기서는 통하지 않으니, 10원 미만만 버리세요.
- 9월에 일을 받고 10월에 돈을 줬다면 10월 지급분입니다. 귀속월에는 9월을 적습니다.
- 명세서 때문에 받은 주민등록번호를 공유 폴더 엑셀에 모아 두면 개인정보 사고로 이어지기 쉽습니다. 필요한 사람만 볼 수 있는 곳에 두세요.
위피스에서는
위피스에서는 프리랜서 대금을 평소처럼 매입 청구서로 넣고 세금 칸에서 사업소득 3.3%를 고르면 됩니다. 10원 미만을 버린 소득세와 지방소득세가 자동으로 빠지고, 대금을 다 지급한 날을 기준으로 원천세 신고 자료의 A25와 그 달 간이지급명세서에 들어갑니다. 간이지급명세서(사업소득) 화면에서 홈택스 파일 받기를 누르면 변환 제출에 올릴 SF 파일이 만들어집니다. 주민등록번호는 암호화해 두고, 볼 때마다 기록이 남습니다. 자세한 순서는 위피스 설명서 프리랜서 대금에서 3.3% 떼고 처리하기와 간이지급명세서 파일 받기에 있습니다.
프리랜서 대금부터 원천세 신고까지 한곳에서 정리하고 싶다면 위피스 시작하기에서 회사 공간을 열 수 있습니다. 궁금한 점은 문의하기로 남겨 주세요.