직원이 몇 명 안 되는 회사라면 연말정산을 세무사나 유료 프로그램 없이 홈택스 「편리한 연말정산」으로 끝낼 수 있습니다. 국세청이 무료로 운영하는 서비스이고, 직원은 간소화 자료로 공제신고서를 내고 회사는 그 신고서로 세액을 계산합니다.
처음 쓰는 회사는 보통 두 군데서 막힙니다. 직원 명단과 1년 치 급여를 홈택스에 올릴 때, 그리고 정산이 끝난 뒤 그 결과를 2월 급여와 3월 원천세 신고에 맞출 때입니다. 아래에 순서대로 정리했습니다.
전체 흐름
| 언제 | 어디서 | 하는 일 |
|---|---|---|
| 1월 | 회사 | 작년 1~12월 급여를 직원별로 모으기 |
| 1월 | 홈택스 | 편리한 연말정산에 근로자 기초자료(명단과 급여) 등록 |
| 1월 중순~2월 | 홈택스 | 직원이 간소화 자료로 공제신고서 제출, 회사가 정산 |
| 2월 | 회사 | 정산 결과를 2월 급여에서 더 떼거나 돌려주기 |
| 3월 10일까지 | 홈택스 | 2월 지급분 원천세 신고에 연말정산 결과 함께 신고 |
근로자 기초자료, 엑셀로 한 번에 올리기
직원이 많지 않으면 홈택스 화면에서 한 명씩 입력해도 되지만, 엑셀 양식을 받아 채운 뒤 한 번에 올리면 빠르고 오타도 줄어듭니다. 국세청은 엑셀 양식을 두 개로 나눠 줍니다.
| 양식 | 누구 | 꼭 넣을 칸 |
|---|---|---|
| 주현근무처 | 모든 연말정산 대상 직원 | 성명, 주민등록번호, 근무기간 |
| 종전근무처 | 그해 중간에 입사해서 전 회사 급여가 있는 직원 | 종전·납세조합 구분, 전 회사 사업자등록번호, 성명, 주민등록번호, 근무기간 |
양식에는 근무기간 말고도 총급여, 급여, 상여, 기납부 소득세·지방소득세, 국민연금·건강보험·고용보험, 비과세 항목(식대 P01 등)을 넣는 칸이 있습니다. 회사 급여대장에 있는 숫자를 그대로 옮기면 됩니다.
올릴 때 오류가 나는 경우는 대부분 아래 규칙을 어긴 경우입니다.
- 7행부터 적습니다. 1~6행은 양식 머리이니 건드리지 않습니다.
- 줄이나 열을 끼워 넣거나 지우지 않습니다. 홈택스가 칸 위치로 읽어서, 모양이 바뀌면 파일을 제대로 읽지 못합니다.
- 중간에 빈 줄을 두지 않습니다. 빈 줄 아래는 읽지 않습니다.
- 주민등록번호와 사업자등록번호 칸은 글자 형식으로 둡니다. 2000년 이후 태어난 직원은 주민등록번호가 0으로 시작하는데, 숫자 형식이면 앞자리 0이 사라집니다.
- 근무기간은
2025-01-01처럼 날짜 형식으로, 연말정산하는 해 안의 날짜만 씁니다. 계속 다니는 직원의 근무 종료일은 12월 31일입니다. - 급여·상여 칸에는 비과세를 뺀 과세 금액만 넣습니다. 비과세 식대 같은 것은 비과세 항목 칸에 따로 적습니다. 총급여는 급여·상여 등을 더한 금액보다 작으면 오류입니다.
- 연도 중간에 퇴사한 직원은 넣지 않습니다. 퇴사할 때 따로 연말정산합니다.
- 한 파일에 5,000명까지 넣을 수 있습니다.
양식은 홈택스 검색창에 「근로자 기초자료 등록 엑셀」을 넣으면 나오는 게시글에서 받을 수 있습니다. 해마다 귀속연도별로 새 양식이 올라오니, 그해 양식을 받아 쓰세요.
정산 결과를 2월 급여에 반영하기
정산이 끝나면 직원마다 「차감징수세액」이 나옵니다. 0보다 크면 회사가 더 걷을 세금이고, 0보다 작으면 돌려줄 세금입니다. 보통 2월 급여에서 함께 처리합니다.
- 더 걷을 세금은 2월 급여에서 그만큼 더 뗍니다.
- 돌려줄 세금은 2월 급여에 더해 줍니다.
- 지방소득세도 같은 방식으로 따로 계산합니다(소득세의 10%).
- 그 달 간이세액표로 떼는 원천세는 원래대로 뗍니다. 연말정산 금액은 그것과 따로 더하거나 뺍니다.
회계 장부에서는 정산 금액을 원천세 예수금에 반영합니다. 더 걷으면 예수금이 늘고, 돌려주면 예수금이 줄어듭니다.
3월 10일 원천세 신고에 함께 내기
2월에 지급한 급여의 원천징수이행상황신고서(3월 10일까지 제출)에 연말정산 결과를 같이 적습니다. 신고서 맨 위 신고구분은 「매월」과 「연말」 두 곳에 표시합니다.
| 줄 | 인원 | 총지급액 | 소득세 |
|---|---|---|---|
| A01 간이세액 | 2월에 급여 받은 직원 | 2월 급여 | 2월에 뗀 소득세 |
| A04 연말정산(합계) | 연말정산한 직원(결과가 0원인 직원 포함) | 그 직원들의 작년 총급여(비과세 포함, 전 회사 급여 포함) | 더 걷은 세금 − 돌려준 세금 |
| A06 연말정산(납부금액) | 적지 않음 | 적지 않음 | 분납하지 않으면 A04와 같은 금액 |
| A10 근로소득 가감계 | A01 + A04 | A01 + A04 | A01 + A06 |
헷갈리기 쉬운 곳이 몇 군데 있습니다.
- 돌려준 세금이 더 많으면 A04 소득세는 마이너스(△)로 적습니다.
- A10이 마이너스가 되면 그 금액은 「일반환급」으로 옮기고, 같은 달 퇴직소득이나 사업소득 세액이 있으면 거기서 먼저 뺍니다. 남는 금액은 다음 달로 넘기거나(차월이월) 환급을 신청합니다.
- 연말정산 인원과 총지급액은 귀속 2월, 지급 2월분 신고(3월 제출)에만 적을 수 있습니다. 4월 이후 신고에는 인원과 총지급액 없이 분납분 세금만 적습니다.
- 더 걷을 세금이 10만 원을 넘는 직원이 원하면 2~4월 급여에서 나눠 걷을 수 있습니다(분납, A05). 이때는 A04 = A05 + A06이 되게 적습니다.
위피스에서는
위피스 급여 화면의 연말정산 기초자료에서 계산을 누르면 그해 확정한 급여를 직원별로 모아, 홈택스 근로자명단 양식 그대로 엑셀을 만들어 줍니다. 주현근무처와 종전근무처 파일을 따로 받을 수 있고, 저장해 둔 주민등록번호도 받는 순간에 채워 넣습니다. 정산이 끝나면 2월 급여명세서에 결과를 넣기만 하면 실지급액과 급여 전표, 3월 원천세 신고 파일의 A04·A06 줄까지 맞춰집니다. 순서는 위피스 설명서 연말정산 기초자료 만들고 결과 반영하기와 원천세 신고 자료 보기와 홈택스 파일 받기에 있습니다.
- 공제 계산과 신고서 제출은 회사가 홈택스에서 직접 합니다. 인증서를 위피스에 맡길 필요가 없습니다.
급여부터 원천세 신고까지 한곳에서 정리하고 싶다면 위피스 시작하기에서 회사 공간을 열 수 있습니다. 궁금한 점은 문의하기로 남겨 주세요.