프리랜서에게 지급할 때 원천징수 3.3% 떼고 기록하기

개인 프리랜서에게 용역비를 줄 때는 소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 떼고 나머지만 지급합니다. 뗀 금액은 다음 달 신고 때 회사가 대신 냅니다. 원천징수를 음수 세금으로 만들어 매입 청구서에 붙이면, 지급할 금액이 저절로 줄고 뗀 금액이 예수금 계정에 쌓입니다.

시작하기 전에

• 원천징수 세금은 처음에 들어 있지 않습니다. 아래 순서로 한 번 만들어 두면 계속 씁니다.
• 뗀 금액은 계정과목표에 들어 있는 210940 예수금에 기록합니다.

원천징수 세금 만들기

소득세와 지방소득세는 신고하는 곳이 달라서 세금을 두 개로 만듭니다.

1. 회계 → 환경 설정 → 세금에서 신규를 누릅니다.
2. 아래처럼 채웁니다.
   • 세금명: 원천징수 소득세 3%
   • 세금 계산: 비율
   • 금액: -3 (빼는 세금이라 음수로 적습니다)
   • 세금 종류: 매입
3. 정의 탭의 청구서 항목 배분에서 세금 줄의 계정에 「210940 예수금」을 고릅니다. 환불 항목 배분의 세금 줄에도 같은 계정을 고릅니다.
4. 고급 옵션 탭에서 세금 그룹 칸에 「원천징수」를 쳐서 새 그룹을 만듭니다. 부가세 그룹에 넣으면 청구서 합계에서 부가세와 섞여 보입니다.
5. 같은 탭의 포함 가격을 「세금 제외」로 고릅니다. 문서에서 세금 포함을 골라도 원천징수는 공급가액 기준으로 계산됩니다.
6. 저장합니다.
7. 1~6을 되풀이해 「원천징수 지방소득세 0.3%」를 만듭니다. 금액은 -0.3이고 계정과 세금 그룹은 같습니다.

세금 줄의 계정을 비워 두면 뗀 금액이 예수금이 아니라 그 청구서 줄의 비용 계정에서 빠지므로, 계정은 꼭 고릅니다.

매입 청구서에 쓰기

1. 회계 → 공급업체 → 매입 청구서에서 신규를 누르고 프리랜서를 공급업체로 고릅니다.
2. 줄에 용역 내용과 지급하기로 한 금액(세전 금액)을 적습니다.
3. 줄의 세금 칸에 부가세가 들어 있으면 지우고, 「원천징수 소득세 3%」와 「원천징수 지방소득세 0.3%」를 넣습니다.
4. 합계를 확인하고 승인합니다.

1,000,000원짜리 용역이라면 이렇게 됩니다.

위쪽의 지불을 누르면 결제 금액에 967,000원이 들어옵니다.

우리가 원천징수를 당하는 경우

거래처가 우리에게 줄 대금에서 원천징수를 하는 경우에는 판매용 세금을 따로 만듭니다. 위 순서와 같되 세금 종류는 「판매」, 계정은 「104940 선납세금」을 고릅니다. 매출 청구서 줄에 넣으면 받을 금액이 그만큼 줄고, 떼인 세금은 선납세금으로 남습니다.

알아 둘 점

• 원천징수 세금에는 세금표가 없어서 부가가치세 신고서에 모이지 않습니다. 원천징수 신고와 납부는 홈택스와 위택스에서 따로 합니다.
• 예수금 계정에는 급여에서 뗀 소득세와 4대보험 본인 부담금도 함께 쌓일 수 있습니다. 원천세만 따로 보려면 원천세용 계정을 새로 만들어 원천징수 세금의 계정으로 고릅니다.
• 세금계산서를 발급하는 사업자에게 지급하는 거래에는 원천징수 세금을 넣지 않습니다. 이때는 부가세 10%를 씁니다.
• 승인한 청구서의 세금은 고칠 수 없습니다. 잘못 넣었다면 초안으로 되돌린 뒤 고칩니다.

이어서 볼 쪽

• 세금이 견적서와 청구서에 붙고 장부에 기록되는 흐름 알기
• 세금 계산 방식 정하기(비율, 고정, 세금 포함 가격)
• 한국 계정과목표 살펴보기